Perencanaan Pajak Penghasilan

Jika tujuan lapangan tiba-tiba bernilai empat poin dan gol bernilai lima, pelatih sepak bola akan mengubah strategi mereka. Jenis perubahan skor ini telah terjadi di bidang perencanaan perkebunan, tetapi banyak orang tetap menggunakan buku pedoman lama mereka.

Pembaruan pajak penghasilan dan pajak tanah baru-baru ini telah menyesuaikan cara permainan perencanaan harus dimainkan. Jika rencana perumahan Anda dirancang sebelum mulai berlaku, pertimbangkan kembali bagaimana Anda menyusun perumahan Anda bisa menghemat Cara Manfaat Dari Diversifikasi Pajak puluhan ribu, atau bahkan jutaan, dolar.

Aturan yang Berubah

Untuk memahami perubahan peraturan ini, kita harus mundur ke tahun 2000. Pajak warisan federal hanya berlaku untuk perkebunan yang melebihi $ 675.000 dan dikenakan tarif hingga 55 persen. Keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak sebesar 20 persen. Sejak itu, jumlah yang dapat melewati bebas pajak perkebunan telah melayang lebih tinggi, menjadi $ 5,43 juta pada tahun 2015, dan tarif pajak atas perkebunan telah turun hingga 40 persen. Di sisi lain, tarif pajak penghasilan atas biasa sebesar 39,6 persen ketika digabungkan dengan pajak penghasilan investasi 3,8 persen sekarang lebih tinggi dari tarif pajak warisan federal.

Meskipun modal tertinggi memperoleh tarif pajak sebesar 23,8 persen (bila termasuk pajak Pendapatan Investasi Bersih 3,8 persen), tetap lebih rendah daripada tarif pajak perkebunan, perubahan dalam perbedaan tarif pajak ini dapat secara signifikan mengubah langkah keuangan terbaik dalam perencanaan sebuah perkebunan. Sementara pajak tanah dulunya merupakan pemain berbahaya yang harus dijaga, kini pajak penghasilan dapat menjadi lawan yang sama atau lebih besar.

Selain perubahan tarif pajak, pengembangan terbesar yang tidak ditangani oleh rencana perkebunan kebanyakan orang adalah aturan yang relatif baru yang dikenal sebagai pemilihan portabilitas. Sebelum aturan itu diberlakukan pada 2011, jika pasangan meninggal tanpa menggunakan pembebasan penuhnya, pembebasan yang tidak digunakan hilang. Ini adalah alasan utama begitu banyak rencana perkebunan menciptakan kepercayaan setelah kematian pasangan pertama. Portabilitas memungkinkan bagian yang tidak terpakai dari pembebasan pribadi salah satu pasangan $ 5,43 juta untuk dibawa ke korban. Pasangan suami istri sekarang secara efektif memiliki pembebasan bersama senilai dua kali pembebasan individu, yang dapat mereka gunakan dengan cara apa pun memberikan manfaat pajak terbaik. Portabilitas hanya tersedia jika pengembalian pajak tanah diajukan tepat waktu untuk pasangan pertama yang meninggal.

Dari sudut pandang pajak federal, jika pasangan yang menikah mengharapkan pasangan pertama untuk mati dengan aset kurang dari $ 5,43 juta, mengandalkan portabilitas adalah strategi yang layak untuk meminimalkan pajak dan memaksimalkan kekayaan pergi ke ahli waris pasangan.  layanan mengurus pajak Perencanaan perumahan untuk keluarga dengan aset kurang dari $ 10,86 juta sekarang jauh lebih banyak untuk memastikan bahwa properti didistribusikan sesuai dengan keinginan pasangan dan dengan tingkat kontrol yang ingin mereka pertahankan daripada tentang menghemat pajak. Namun, pajak tanah negara bagian dapat memperumit gambaran karena mereka mungkin berlaku untuk perkebunan yang lebih kecil.

Di bawah ini adalah sejumlah permainan yang keluarga harus kena pajak tanah harus mempertimbangkan untuk mengoptimalkan pajak mereka di lingkungan saat ini. Meskipun banyak dari teknik-teknik itu sudah biasa, cara mereka digunakan telah berubah.

Perencanaan Perumahan Baru Dimainkan

Memberdayakan Rencana Anda “quarterback”

Seorang quarterback yang sukses memiliki sekelompok pelatih yang solid yang memberinya bimbingan, tetapi juga diizinkan untuk berpikir. Demikian pula, quarterback of estate, pelaksana atau wali amanat, perlu diberi kerangka kerja untuk membuat keputusan, tetapi juga fleksibilitas mengenai permainan yang akan dijalankan. Dokumen perencanaan warisan hari ini harus mengakui bahwa aturan atau situasi individu dapat berubah antara waktu dokumen ditandatangani dan kematian atau peristiwa lain yang memberlakukannya. Fleksibilitas dapat dicapai dengan memberikan kepada eksekutif dan wali amanah wewenang untuk melakukan pemilihan pajak tertentu dan hak untuk melepaskan aset, yang memungkinkan fidusia menyelesaikan tanah dengan cara yang lebih efisien pajak. Memberdayakan pelaksana memiliki risiko,

Maksimalkan Nilai Penyesuaian Dasar Anda

Ini adalah kesalahpahaman umum bahwa hadiah seumur hidup secara otomatis mengurangi kewajiban pajak tanah Anda. Karena dua sistem pajak transfer disatukan, hadiah seumur hidup sebenarnya hanya mengurangi jumlah yang dapat melewati bebas pajak pada saat kematian. Hadiah seumur hidup mencapai transfer kekayaan marjinal hanya ketika wajib pajak membuat hadiah dan hadiah itu menghargai di luar tanah donor. Di masa lalu, orang umumnya ingin membuat hadiah sedini mungkin, tetapi itu tidak lagi selalu menjadi strategi yang paling efektif karena manfaat pajak penghasilan dari aset yang diwariskan.

Satu perbedaan besar antara pemberian seumur hidup dan transfer setelah kematian adalah cara di mana keuntungan modal dihitung ketika penerima menjual aset. Dengan hadiah berupa aset yang dihargai, penerima dikenakan pajak atas perbedaan antara basis biaya transferor, biasanya jumlah yang dibayarkan donor untuk aset tersebut, dan harga jual. Basis biaya dari aset warisan disesuaikan dengan nilai pasar wajar dari aset pada tanggal kematian pemilik (atau, dalam beberapa kasus, enam bulan kemudian).

Ketika memilih aset mana yang akan diberikan kepada ahli waris, sangat penting untuk membuat hadiah aset seumur hidup dengan penghargaan yang sangat rendah dan untuk memegang aset yang sangat dihargai sampai mati. Jika penerima manfaat mewarisi aset yang memiliki apresiasi $ 100.000 pada kematian donor, penyesuaian dasar dapat menghemat $ 23.800 pajak penghasilan federal dibandingkan dengan jika penerima manfaat telah menerima properti yang sama dengan hadiah seumur hidup. Sayangnya, penyesuaian dasar pada kematian bekerja dua arah. Jika aset yang diwariskan telah kehilangan $ 100.000 antara saat ia dibeli dan kematian pemiliknya, basis biaya penerima akan dikurangi menjadi nilai pasar wajar properti saat ini. Oleh karena itu, jika memungkinkan memungkinkan untuk merealisasikan kerugian modal sebelum mati.

Memegang aset yang dihargai sampai kematian menarik untuk tujuan pajak penghasilan, tetapi mungkin tidak disarankan jika aset itu merupakan posisi terkonsentrasi atau tidak lagi sesuai dengan tujuan portofolio keseluruhan Anda. Untuk jenis aset ini, ada baiknya menganalisis apakah biaya pajak capital gain patut dikeluarkan segera atau jika Anda harus mengejar strategi lain, seperti lindung nilai, menyumbangkan aset untuk amal atau berkontribusi properti ke dana pertukaran.

Memilih untuk tidak mendanai kepercayaan penampungan kredit atas kematian pasangan pertama adalah contoh sempurna untuk memaksimalkan nilai penyesuaian dasar. Kepercayaan ini biasanya didanai atas kematian pasangan pertama untuk memastikan bahwa tidak ada pembebasan pasangan pertama yang sia-sia. Karena aturan portabilitas memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk menggunakan jumlah pembebasan yang tidak digunakan pasangan yang sudah meninggal itu, tidak lagi penting untuk mendanai kepercayaan penampungan kredit. Alih-alih, membiarkan semua aset untuk diteruskan ke pasangan yang masih hidup secara langsung memungkinkan Anda untuk menangkap langkah-langkah dasar atas aset setelah kematian pasangan pertama, dan kemudian yang lain setelah pasangan kedua. Bergantung pada jumlah penghargaan dan waktu antara kematian kedua pasangan, penghematan bisa sangat besar.

Hadiah tahunan

Membuat hadiah tahunan adalah strategi tradisional yang tetap menarik hingga saat ini. Selain $ 10,86 juta yang dapat diberikan pasangan selama hidup atau mati, ada juga beberapa situasi “freebie” di mana hadiah tidak diperhitungkan dalam total ini. Anda dapat membuat hadiah hingga jumlah pengecualian tahunan, saat ini $ 14.000, hingga jumlah individu yang tidak terbatas, dan Anda dapat menggandakan jumlah ini dengan memilih pembagian hadiah pada pengembalian pajak hadiah atau dengan meminta pasangan Anda membuat hadiah terpisah untuk penerima yang sama.

Mentransfer $ 14.000 mungkin tidak tampak seperti strategi perencanaan pajak tanah yang berarti bagi seseorang dengan lebih dari $ 11 juta, tetapi jumlahnya dapat bertambah dengan cepat. Misalnya, jika pasangan menikah memiliki tiga anak dewasa menikah, masing-masing memiliki dua anak sendiri, pasangan itu dapat mentransfer $ 336.000 ke kerabat ini setiap tahun hanya dengan menggunakan pengecualian tahunan mereka. Jika penerima menginvestasikan dana ini, penghargaan di masa depan juga timbul di luar perkebunan para donor, dan pendapatan dapat dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *